公司
二零零四年度会计报表附注
一、企业概况:
1.本企业于XX 年月日批准设立。XX 年月日由XX工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号 , 法定代表人 ,企业注册资本为万元,企业经济性质 ,所属行业 ,经营范围主营: 。
2.主要产品和提供的劳务:
3.生产经营的简况:年销售总额元，销售成本元，三项费用共元，实现利润总额元。
二、重要会计政策:
1.本企业执行的会计制度: 会计制度。
2.会计期间:公历1月1日至12月31日。
3.记帐原则:权责发生制;计价基础:实际成本。
4.外币折算方法:
本企业以人民币为记帐本位币,会计年度内涉及外币的经济业务,按发生日市场汇价折合人民币记帐。有关外币帐户余额按月末、季末、年末市场汇价进行调整,并按经济业务性质列入财务费用-汇兑损失,或固定资产、在建工程等科目。
5.坏帐核算方法:采用备抵法,按年末应收帐款借方余额5‰计提坏帐准备；采用直接转销法。
6.存货核算方法:
存货分类为：
各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采用计划成本/定额成本方法，月末按上月（当月）材料成本差异率，将发出存货的计划成本/定额成本调整为实际成本。或存货日常核算采用实际成本核算，存货发出采用法计价。领用与发出按价加当月差异率法计价,低值易耗品按法摊销；包装物按法摊销。产品成本按法核算
7.长期投资核算方法:
（1）债券投资：按实际支付的款项入帐，投资收益根据权责发生制计算。
（2）股权投资和其他投资:①股权比例20%（含）以下采用成本法；②股权比例20%以上，且拥有实质性控制权的企业按权益法核算，其中股权比例50%以上在年终编制合并会计报表。
8.固定资产计价及折旧方法:
(1)固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;对于不属于生产经营主要设备的物品,单位价值超过2000元,并且使用期限超过二年。
(2)固定资产采用实际成本法计价。
(3)固定资产折旧采用法计算,并按各类固定资产的原值和国家规定的折旧年限扣除预计净残值（原值的 %）确定其折旧率,各类折旧率如下:
固定资产类别折旧年限年折旧率
房屋年%
通用设备年%
电器设备年%
运输设备年%
其他设备年%
9.无形资产与递延资产摊销:按规定的受益期限摊销。
10.税项:
税种税率计税基数
所得税应纳税所得额
增值税按销项税额扣除当期允许
抵扣的进项税额后的差额营业税营业额
消费税销售额（或销售数量）
土地增值税增值额
城建税应纳营业税额、增值税额和
消费税额
教育费附加应纳营业税额、增值税额和
消费税额
（税负如有减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限）
11.利润分配原则：
（1）如果需要弥补以前年度亏损的先弥补亏损：
（2）①按净利润的 %提取盈余公积；
②按净利润的 %提取公益金。
③按净利润的 %提取任意盈余公积。
（3）应付利润：按各自投资比例或合同、协议分配。
12.收入确认的原则：产品已发出，劳务已提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据即销售实现。
13.费用计提标准:
(一)计提三项经费
按实发工资总额。
14%计提应付福利费
2%计提工会经费
2.5%计提职工教育经费
(二)按上年工资总额
21%计提职工退休养老金
2%计提职工待业保险金
(三)企业缴纳工伤保险费与女职工生育保险费,其中按工资总额0.7%计提工伤保险费,按0.3%计缴女职工生育保险费。
三、会计报表项目注释:(单位:人民币元)
1、货币资金
期初数期末数项
目
现金
银行存款
其他货币资金
合计
2、短期投资
期初数期末数
项目投资金额跌价准备投资金额跌价准备市价总额股票投资
其中：A股
B股
债券投资
小计
其他投资
合计
。
其他投资额（如一年（含一年）内委托贷款）期末余额中对某一投资对象的投资额
占短期投资总额的10%（含10%）以上的项目情况：
投资对象投入时间期末数所得收益
（短期投资中如果在金融机构中有委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归的，应说
明原因及对企业的影响）
3．应收票据
出票单位出票日期到期日期末数备注
合计
4．应收股利、应收利息、应收补贴款：
期初数期末数应收股利
应收利息
应收补贴款
应收股利/应收利息/应收补贴款中金额较大的有：
备注（应收补单位性质内容期末数
贴款批文）
5、应收帐款
（1）按帐龄分析：
帐龄
期初数期末数
金额
比例
(%)
坏帐准备金额
比例
(%)
坏帐准备
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
（2）本帐户期末余额中无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款有元。
（以前年度已全额计提坏帐准备，或者计提坏帐准备的比例较大，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因）
6．预付货款
（1）按帐龄分析：
帐龄
期初数期末数
金额
比例
(%)
金额
比例
(%)
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
（2）本帐户期末余额中无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款有元。
（对重大的已核销的预付帐款，应说明所涉及的项目以及催讨情况）
7．其他应收款
（1）按帐龄分析：
帐龄
期初数期末数
金额
比例
(%)
坏帐准备金额
比例
(%)
坏帐准备
1年以内1-2年2-3年3年以上
