医药企业应收帐款管理制度正式版

医药企业应收账款管理制度概述为了规范医药企业的应收账款管理，提高资金利用效率，降低企业经营风险，特制定本管理制度，帮助企业建立健全的应收账款管理制度，使企业在经营活动中能够良好地管理应收账款，确保企业资金流动和健康发展。

适用范围本管理制度适用于医药企业的应收账款管理。

职责1.企业应收账款管理部门•负责制定应收账款管理制度并监督落实；•对应收账款相关信息进行分类、归纳和汇总，提取有用信息形成报表，并在有效期内将相关报表报送上级主管部门；•对应收账款账龄、回款情况及异常情况进行跟踪并及时分析，且定期将分析报告提交上级主管部门和企业领导；•负责对呈现违约情况以及法律讼诉的账款进行有效的协调和处理；•形成企业应收账款管理的流程及其标准化程序；•统一管理企业的票据，核对准确性，确保其合法性。

2.销售部门•负责销售合同的签订，根据合同规定开具发票；•落实各项收款标准，规范销售行为；•对销售发生的增值税和其他费用进行认真核对，确保其合法性；•按照有关要求和企业规定对账款记录，报销合规费用。

3.财务部门•负责跟踪和控制应收账款的回款情况；•根据应收账款管理制度标准化程序登记、核算和结算核心账务信息，并且对应收账款口径的核算进行质量控制和审计检查；•对应收账款账龄进行分析，定期将分析报告提交企业领导层；•撰写企业应收账款公告，对外披露相关信息。

流程1.销售部门与客户签订销售合同时，要确保销售计划的实现必须有足够的资金保证，同时严格限定账款回款周期和回款限额。

2.开立发票时需要依据划分的客户等级，对账款金额给予打折、延期等优惠。

3.财务部门负责维护应收账款账龄表，定期审核所有处于逾期状态的账款及其金额，制定相应的调解方案尽量维护与客户的关系。

4.核收应收账款时，需要通过银行转账方式或票据形式进行，如此可以保证财务部门可以随时跟踪和记录回款状态，同时可以降低风险。

5.在周年财务审计时，需要全面校核与对账收款账龄、余额等财务数据，确保应收账款的真实性及客户欠款的准确性。

医药企业应收帐款管理制度医药企业应收账款管理制度是为了规范医药企业的应收账款管理，确保企业能够及时收回应收账款，提高资金周转效率和企业的经营效益而制定的一套制度和流程。

以下是医药企业应收账款管理制度的主要内容：1. 应收账款的定义和分类：明确应收账款的定义和分类，例如按照客户类型、账龄等进行分类。

2. 信用审核和授信决策：建立客户信用审核制度，明确具体的信用审核流程和要求；根据客户信用状况决策是否授予信用。

3. 销售订单和合同管理：确保销售订单和合同的签订符合相关法律法规和企业内部规定，包括价格、付款条件等项的准确记录和管理。

4. 发票开具和管理：确保销售发票的准确、及时开具，并进行严格的管理和归档。

5. 收款跟踪和催收措施：及时跟踪客户的付款情况，建立催收机制，按照既定的流程和措施进行催收；明确逾期款项的处理办法。

6. 应收账款确认和核销：按照相关准则和规定，及时确认和核销应收账款，确保账款的准确性和真实性。

7. 应收账款的融资和保险：根据需要，寻求应收账款的融资渠道，减轻企业的资金压力；考虑购买保险来保障应收账款的风险。

8. 绩效考核和激励机制：建立应收账款管理的绩效考核指标和激励机制，激励相关部门和个人提高应收账款的回收率和管理水平。

9. 监督和内部控制：建立监督机制，对应收账款管理进行定期检查和审核；确保内部控制的有效性和完整性。

10. 相关记录和报表的制作：根据企业需要，制作应收账款的相关记录和报表，为企业决策和管理提供依据。

以上是医药企业应收账款管理制度的一些主要内容，具体的制度内容可根据企业的实际情况进行调整和完善。

医药企业应收帐款管理制度（2）医药企业应收账款管理制度是指医药企业为了有效管理和控制应收账款的流动和风险，制定的一系列规章制度和流程。

其主要内容包括以下几个方面：1. 客户评估与授信：医药企业需要对新客户进行评估，确定客户的信用状况和偿还能力，并根据评估结果为客户设定授信额度。

医药企业应收帐款管理制度医药企业是一个收入较大、风险较高的行业，应收账款管理对企业的财务状况和经营效益有着重要影响。

为了确保医药企业的资金安全和经营的稳定性，建立科学合理的应收账款管理制度是非常必要的。

下文将从应收账款的定义、管理制度的目的、内容以及实施过程等方面进行阐述。

一、应收账款的定义和特点应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，客户尚未支付款项而形成的债权。

医药企业的应收账款以销售药品、医疗设备和提供医疗服务等经营活动所形成的未收款项为主要内容。

应收账款的特点主要有以下几点：1. 风险性高：医药企业的销售往往涉及大额的货款，如果客户无力支付或恶意拖欠，可能导致企业资金链紧张，甚至出现资金链断裂的风险。

2. 影响资金流：应收账款的积压会导致资金无法流动，限制了企业的发展和经营活动。

3. 管理复杂：医药企业的客户众多，账款的支付、核算和回收工作繁杂，需要建立科学有效的管理制度。

二、制度目的建立医药企业应收账款管理制度的目的主要有以下几个方面：1. 提高资金回收率：通过建立制度，规范账款的回收流程和方法，提高医药企业的资金回收率，缩短账款周转周期。

2. 降低坏账风险：通过建立客户信用评估体系和风险管理措施，有效控制坏账风险，降低企业损失。

3. 提升企业形象：高效的应收账款管理制度可以强化企业与客户的合作关系，提升企业形象和市场竞争力。

4. 优化资金利用效率：合理管理应收账款，确保企业的资金能够有效利用，提高经营效益。

三、制度内容1. 客户资信评估与管理：建立客户信息库，对客户进行资信评估，评估客户的信用状况和还款能力。

对于信用较差的客户可以采取预收货款或分期支付等风险控制措施。

2. 销售合同管理：建立规范的销售合同管理制度，明确销售合同中的付款方式、付款期限和违约责任等条款，确保收款条件明确，以便在付款问题发生时能够依法维权。

3. 收款管理：建立科学的收款管理制度，规范企业收款流程和收款方式，包括开立发票、催款通知、跟进收款进展等环节，确保款项及时回到企业账户，减少拖欠风险。

第一章总则第一条为加强医院应收账款管理，确保医院资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有应收账款的管理，包括但不限于医疗收费、药品收费、检查检验收费等。

第三条医院应收账款管理遵循以下原则：（一）合规合法原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行应收账款管理。

（二）安全高效原则：确保应收账款的安全，提高资金使用效率。

（三）责任到人原则：明确各部门、各岗位在应收账款管理中的职责。

第二章应收账款管理制度第四条应收账款管理组织架构（一）成立应收账款管理领导小组，负责制定应收账款管理制度、监督实施和考核。

（二）设立应收账款管理办公室，负责应收账款的具体管理工作。

第五条应收账款核算制度（一）建立健全应收账款核算体系，确保核算准确、及时。

（二）实行按月核算制度，每月末进行应收账款清查，确保账实相符。

第六条应收账款催收制度（一）明确催收责任，各部门、各岗位按照职责分工负责催收工作。

（二）建立催收台账，记录催收过程和结果。

（三）对逾期应收账款，采取电话催收、上门催收、法律途径等方式进行催收。

第七条应收账款风险控制制度（一）加强客户信用管理，对客户进行信用评级，严格控制信用额度。

（二）建立健全应收账款风险预警机制，及时发现和防范风险。

第八条应收账款考核制度（一）设立应收账款考核指标，包括应收账款周转率、逾期率等。

（二）定期对各部门、各岗位的应收账款管理工作进行考核，并将考核结果与绩效挂钩。

第三章应收账款管理流程第九条应收账款确认（一）收费部门在收费完成后，及时将收费信息录入系统，生成应收账款。

（二）收费信息录入系统后，由财务部门进行审核，确认应收账款。

第十条应收账款核算（一）财务部门按照应收账款核算制度，进行应收账款核算。

（二）每月末进行应收账款清查，确保账实相符。

第十一条应收账款催收（一）催收部门按照催收制度，对逾期应收账款进行催收。

（二）催收过程中，及时更新催收台账，记录催收过程和结果。

应收账款管理制度第一章：总则第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。

具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。

这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

医药企业应收帐款管理制度第一章总则第一条为了加强医药企业对应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《企业会计准则》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合医药企业的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称应收账款，是指医药企业在正常经营活动中，因销售药品、提供医疗服务或者其他业务，而形成的对客户的债权。

第三条医药企业应收账款管理应遵循依法合规、风险控制、效益最大化、信息透明的原则。

第二章应收账款的确认与计价第四条医药企业应在销售药品、提供医疗服务或者其他业务收入实现时，确认应收账款。

第五条应收账款的计价应按照实际发生额进行，确切反映企业的经济利益。

第六条医药企业应根据客户的信用状况、历史回款记录等因素，合理估计应收账款的风险，并据此计提坏账准备。

第三章应收账款的管理第七条医药企业应设立专门的应收账款管理部门，负责应收账款的事前、事中、事后管理。

第八条事前管理：（一）医药企业应对客户的信用状况进行调查和评估，建立客户信用档案；（二）医药企业应与客户签订书面合同，明确付款条款和期限等事项；（三）医药企业应建立健全内部审批制度，对销售药品、提供医疗服务或者其他业务的款项回收进行审批。

第九条事中管理：（一）医药企业应定期对应收账款进行核对，确保账务准确；（二）医药企业应对客户付款情况进行跟踪，及时发现并处理逾期付款等问题；（三）医药企业应采取合理的催收措施，包括发送催款函、电话催收、上门催收等。

第十条事后管理：（一）医药企业应对已发生的坏账进行认定和处理，按照规定程序报批；（二）医药企业应定期对坏账进行核销，并进行账务处理；（三）医药企业应对应收账款管理情况进行总结和分析，不断优化管理措施。

第四章应收账款的风险控制与审计第十一条医药企业应建立应收账款风险控制制度，对风险进行识别、评估和控制。

第十二条医药企业应定期对应收账款进行内部审计，确保应收账款管理的合规性和有效性。

第五章法律责任与追究第十三条医药企业违反本制度的，应承担相应的法律责任，包括但不限于行政处分、经济赔偿等。

第一章总则第一条为加强医院应收账款的管理，保障医院资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有涉及应收账款的管理工作，包括但不限于医疗收费、药品销售、设备租赁等。

第三条应收账款的管理遵循以下原则：（一）预防为主，控制风险；（二）强化责任，明确分工；（三）规范操作，提高效率；（四）强化考核，确保落实。

第二章组织机构及职责第四条医院财务部门负责应收账款的管理工作，其主要职责如下：（一）制定应收账款管理制度，并组织实施；（二）建立应收账款台账，定期进行核对；（三）对逾期应收账款进行催收，确保资金回笼；（四）定期分析应收账款情况，提出改进措施；（五）对违反本制度的行为进行查处。

第五条医院业务部门负责应收账款的具体业务操作，其主要职责如下：（一）严格执行应收账款管理制度，确保业务操作的规范性；（二）在合同签订、收款等环节，加强对客户信用风险的评估；（三）及时将应收账款信息反馈给财务部门；（四）协助财务部门进行应收账款催收。

第三章应收账款管理流程第六条应收账款管理流程如下：1. 合同签订：业务部门在签订合同前，应评估客户信用风险，将相关信息报财务部门审核。

2. 收款：业务部门在收款过程中，应严格执行收款制度，确保资金安全。

3. 建立台账：财务部门在收到款项后，应及时建立应收账款台账，并进行核对。

4. 催收：对逾期应收账款，财务部门应及时采取催收措施，确保资金回笼。

5. 核销：对确认为坏账的应收账款，财务部门应及时进行核销处理。

第四章应收账款风险控制第七条应收账款风险控制措施如下：1. 加强客户信用管理：业务部门在签订合同前，应进行客户信用评估，对信用不良的客户，应拒绝合作。

2. 严格执行合同条款：业务部门在合同签订、收款等环节，应严格按照合同条款执行，确保资金安全。

3. 建立应收账款预警机制：财务部门定期对应收账款进行分析，对逾期账款进行预警，及时采取措施。

医药企业应收帐款管理制度一、概述医药企业应收账款管理制度是为了规范和优化公司的应收账款管理过程，确保公司的资金回笼效率和风险控制能力，在保证公司经营流畅的同时最大限度地保护公司的利益。

二、应收账款管理的目标1. 提高回款速度：通过合理的催款措施，确保应收账款尽快回笼，提高企业的资金周转效率；2. 降低坏账风险：建立完善的客户信用评估体系，合理担保措施以及及时的催款方式，减少坏账的发生；3. 规范应收账款管理流程：建立完善的应收账款管理制度，明确内部各个环节的职责和权限，确保工作流程的规范化运作；4. 加强与客户的沟通与合作：保持良好的与客户沟通，及时解决客户问题，建立良好的合作关系。

三、应收账款管理流程1. 客户信用评估在与客户建立合作关系前，应进行客户信用评估。

评估主要包括客户的企业资质、经营状况、财务状况以及过往的经营记录等方面的考察。

根据评估结果，确定客户的信用额度，并建立相应的信用担保方式。

2. 销售订单审核对于客户提交的销售订单，进行审核，确保订单的合法性和准确性，并核实客户的信用额度是否能够满足订单的条件。

审核过程中要严格遵守公司的审批权限和程序，确保订单的合规性。

3. 发票开具及送达根据销售订单的要求，及时开具发票，并送达给客户。

在发票的开具过程中，要保证发票的准确性和合法性，确保客户能够及时收到发票。

在发票送达后，及时与客户进行确认，确保客户对发票的收悉程度。

4. 催款及应收账款的跟进对于欠款客户，及时进行催款工作。

催款方式主要包括电话、短信、邮件等多种方式，灵活运用不同的催款方法，提高催款的效果。

同时，要及时跟进应收账款的情况，确保欠款状况能够得到有效掌控。

5. 应收账款核销当客户还款后，需要及时核销对应的应收账款，并进行账务处理。

核销和账务处理必须严格按照相关财务制度执行，避免因操作问题导致的错误。

6. 应收账款坏账准备对于有坏账风险的客户，需要及时进行坏账准备，以防止坏账对公司的财务状况产生不良影响。

医药企业应收帐款管理制度医药企业应收账款管理制度一、制度目的为了规范医药企业的应收账款管理，提高账款回收效率，保障企业的资金安全，订立本制度。

二、制度适用范围本制度适用于医药企业的应收账款管理。

三、制度内容1、应收账款的确定（1）医药企业应依照合同规定或商定时间确定客户的应收账款金额。

（2）医药企业应设置客户信用额度，超过信用额度的部分需加强风险管理。

2、应收账款的收款时间医药企业应依据合同规定或商定时间收取应收账款，不能拖延。

3、应收账款的管理（1）医药企业应建立应收账款管理制度，定期进行应收账款的统计及分析。

（2）医药企业应对欠款客户实行分类管理，对信誉较差或欠款较多的客户加强催收工作。

4、应收账款的催收（1）医药企业应建立客户催收制度，并设定催收时间表。

（2）医药企业应定期向欠款客户发送催款函，确保客户适时归还欠款。

（3）若欠款客户未能按期归还欠款，医药企业应适时实行法律手段，提高欠款清收效率。

5、应收账款的核销及坏账处理（1）在应收账款到期后，未能收回的部分视为坏账，应适时进行核销处理。

（2）医药企业应设立坏账准备金，用于坏账的核销。

（3）对于大额坏账，应向上级机构报告，由上级机构批准后进行核销。

四、相关责任医药企业应收账款管理涉及多个部门和岗位，各责任人员应认真履行职责，确保制度的有效执行。

五、制度执行医药企业应识别、评估和管理应收账款风险，建立应收账款管理系统，履行法律义务并持续改进。

六、制度审查本制度应依据相关法规、规章制度及企业经营环境的变化，定期进行审查并更新，确保制度的有效性。

七、制度生效本制度经医药企业领导审核并下发后，即刻生效，并与相关岗位做好沟通和执行跟进工作。

第一章总则第一条为规范医院应收账款的管理，保障医院资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有应收账款的管理，包括医疗收费、药品销售、设备租赁等各项应收账款。

第三条医院应收账款管理遵循以下原则：1. 预防为主，控制风险；2. 严格审批，规范流程；3. 强化催收，提高回收率；4. 依法合规，确保权益。

第二章应收账款管理制度第四条应收账款管理组织架构1. 医院设立应收账款管理部门，负责应收账款的整体规划、组织协调和监督实施。

2. 应收账款管理部门下设应收账款管理岗位，负责具体业务操作。

第五条应收账款管理流程1. 医院收费处或药品销售部门在收取款项时，应向患者或客户开具正规发票，明确收费项目和金额。

2. 患者或客户确认收费后，收费处或药品销售部门应及时将发票信息录入应收账款管理系统。

3. 应收账款管理部门定期核对收费处或药品销售部门录入的发票信息，确保数据准确无误。

4. 应收账款管理部门根据合同约定，定期与患者或客户核对账目，确保应收账款余额准确。

5. 应收账款管理部门对逾期未还的账款，及时采取催收措施。

第六条应收账款催收制度1. 医院应建立应收账款催收制度，明确催收流程、方式和时限。

2. 应收账款管理部门负责催收工作，对逾期未还的账款，应及时向患者或客户发送催收通知。

3. 对逾期较长的账款，应收账款管理部门可采取电话催收、上门催收等方式。

4. 对长期无法收回的账款，应收账款管理部门可委托第三方机构进行催收。

第七条应收账款风险控制1. 医院应建立应收账款风险评估制度，对客户信用等级进行评估，合理确定信用额度。

2. 应收账款管理部门应定期对客户信用等级进行审核，如发现异常情况，应及时调整信用额度。

3. 医院应加强应收账款的风险预警，对逾期账款及时采取风险控制措施。

第八条应收账款核算与报告1. 医院应建立应收账款核算制度，确保应收账款账务准确、完整。

第一章总则第一条为加强医院应收账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，保障医院财务健康，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有应收账款的管理，包括医疗收费、药品销售、设备租赁等业务产生的应收款项。

第三条应收账款管理遵循以下原则：1. 预防为主，防控结合；2. 依法合规，公开透明；3. 责任明确，奖惩分明。

第二章应收账款管理职责第四条医院财务部门负责应收账款的整体管理，包括制定管理制度、审核报销、催收欠款、统计分析等工作。

第五条业务部门负责应收账款的具体实施，包括制定应收账款回收计划、跟进客户欠款、提供客户信用评估等。

第六条客户服务部门负责处理客户投诉，协调解决客户与医院的应收账款纠纷。

第三章应收账款管理制度第七条应收账款确认与记录1. 应收账款应在交易发生时予以确认，并按照权责发生制原则进行会计处理。

2. 业务部门应及时将应收账款信息录入医院财务系统，确保数据的准确性。

第八条应收账款回收1. 业务部门应根据客户信用状况，制定合理的应收账款回收期限。

2. 财务部门负责定期跟踪应收账款回收情况，对逾期账款进行催收。

3. 催收方式包括电话催收、短信催收、上门催收等，必要时可采取法律手段。

第九条应收账款催收记录1. 业务部门应建立应收账款催收台账，详细记录催收时间、方式、结果等信息。

2. 财务部门定期审核催收台账，确保催收工作的有效性。

第十条应收账款风险控制1. 业务部门应定期对客户信用进行评估，及时调整信用额度。

2. 财务部门应关注应收账款的风险状况，及时预警并采取相应措施。

第四章应收账款考核与奖惩第十一条医院应建立应收账款考核制度，将应收账款回收率、逾期率等指标纳入考核范围。

第十二条对应收账款管理工作中表现突出的部门和个人给予奖励，对未履行职责或造成经济损失的部门和个人进行处罚。

第五章附则第十三条本制度由医院财务部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。

通过以上制度，医院将加强对应收账款的管理，确保医院资金的安全和流动性，提高医院整体经营效益。

第一章总则第一条为加强公司应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有应收账款的管理工作。

第三条应收账款管理应遵循以下原则：1. 合同管理原则：严格按照合同约定进行应收账款管理，确保合同条款的执行。

2. 风险控制原则：对客户信用状况进行评估，合理控制应收账款风险。

3. 及时催收原则：对逾期应收账款进行及时催收，确保公司资金回笼。

4. 信息化管理原则：利用信息技术手段，提高应收账款管理效率。

第二章应收账款管理流程第一节客户信用评估第五条客户信用评估由销售部门负责，财务部门配合。

第六条客户信用评估内容包括：客户信誉、经营状况、财务状况、履约能力等。

第七条根据客户信用评估结果，确定客户信用等级，分为A、B、C、D四个等级。

第二节合同签订第八条销售部门在签订合同前，应充分了解客户信用状况，确保合同条款的合理性。

第九条合同签订后，销售部门应及时将合同复印件送交财务部门。

第十条财务部门对合同进行审核，确保合同条款符合公司规定。

第三节应收账款核算第十一条财务部门根据合同约定，及时核算应收账款，确保账务准确。

第十二条财务部门对已确认的应收账款，建立应收账款台账，并定期进行核对。

第十三条财务部门对逾期应收账款，应及时通知销售部门采取催收措施。

第四节应收账款催收第十四条销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门提供相关支持。

第十五条催收方式包括：电话催收、函件催收、上门催收等。

第十六条催收过程中，销售部门应记录催收情况，并及时反馈给财务部门。

第十七条对逾期三个月以上仍未收回的应收账款，销售部门应上报公司领导，采取强制措施。

第三章应收账款风险控制第十八条公司应建立应收账款风险预警机制，对客户信用状况进行实时监控。

第十九条对客户信用等级较低的，应严格控制应收账款额度。

第二十条对高风险客户，应要求提供担保或预付款。

第四章奖惩措施第二十一条对在应收账款管理工作中表现突出的员工，给予表彰和奖励。

第1篇第一章总则第一条为加强医药机构应收款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合医药行业实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于所有医药机构，包括但不限于药品生产企业、药品批发企业、药品零售企业、医疗机构等。

第三条医药机构应收款管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：应收款的管理应符合国家法律法规的规定；（二）真实性原则：应收款的管理应真实、准确、完整地反映医药机构的业务活动；（三）安全性原则：应收款的管理应确保资金安全，防止坏账损失；（四）及时性原则：应收款的管理应确保资金回笼及时，提高资金使用效率；（五）合规性原则：应收款的管理应符合医药行业的行业规范和内部管理制度。

第二章应收款的范围第四条医药机构应收款包括以下内容：（一）销售药品、医疗器械、卫生材料等产生的应收账款；（二）提供服务（如诊断、治疗、康复等）产生的应收账款；（三）租赁药品、医疗器械、卫生材料等产生的应收账款；（四）其他因业务活动产生的应收款项。

第三章应收款的管理流程第五条医药机构应收款的管理流程如下：一、销售合同签订1. 销售合同应明确约定应收款的金额、支付期限、付款方式等；2. 合同签订后，应及时将合同内容录入应收款管理系统。

二、应收款核算1. 根据销售合同和业务活动，及时进行应收款核算；2. 核算时应确保数据的真实、准确、完整。

三、应收款催收1. 建立应收款催收制度，明确催收流程和责任；2. 定期对逾期应收款进行催收，确保资金回笼。

四、应收款核销1. 对已收回的应收款，应及时进行核销；2. 对无法收回的应收款，应进行坏账核销，并按规定程序进行审批。

五、应收款分析1. 定期对应收款进行分析，评估风险；2. 根据分析结果，采取相应措施，降低坏账风险。

第四章应收款的风险控制第六条医药机构应收款的风险控制措施如下：一、信用评估1. 对客户进行信用评估，了解其信用状况；2. 依据信用评估结果，确定应收款的信用额度。

第一章总则第一条为加强医院应收账款的管理，提高资金使用效率，保障医院财务安全，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有应收账款的管理，包括但不限于医疗收费、药品收费、检查检验费、治疗费等。

第三条医院应收账款管理应遵循以下原则：1. 规范化：建立完善的应收账款管理制度，明确责任分工，确保应收账款管理规范化。

2. 风险控制：加强应收账款的风险控制，降低坏账损失。

3. 效率优先：提高应收账款回收效率，加快资金周转。

4. 诚信为本：维护医院良好形象，提高患者满意度。

第二章管理机构与职责第四条医院设立应收账款管理办公室，负责全院应收账款管理工作。

第五条应收账款管理办公室的主要职责：1. 制定应收账款管理制度，并组织实施。

2. 负责应收账款的核算、统计和分析。

3. 监督检查各科室应收账款管理工作。

4. 协调解决应收账款回收中的问题。

5. 对应收账款进行风险评估，提出防范措施。

第六条各科室应设立应收账款管理小组，负责本科室应收账款管理工作。

第七条各科室应收账款管理小组的主要职责：1. 负责本科室应收账款的核算、统计和分析。

2. 负责本科室应收账款的催收工作。

3. 协助应收账款管理办公室开展相关工作。

第三章管理流程第八条医院应收账款管理流程如下：1. 事前控制：对病人进行入院登记，核实病人身份，确认收费项目，开具收费单据。

2. 收费：收费员根据收费单据收取费用，并开具收款凭证。

3. 核算：财务部门根据收款凭证进行应收账款核算，并及时录入医院财务管理系统。

4. 催收：应收账款管理办公室或科室应收账款管理小组对逾期未收的应收账款进行催收。

5. 核销：应收账款收回后，财务部门在财务管理系统进行核销。

6. 分析：应收账款管理办公室定期对医院应收账款进行分析，找出问题，提出改进措施。

第四章应收账款回收第九条应收账款回收采取以下措施：1. 建立健全催收制度，明确催收责任人和催收期限。

第一章总则第一条为加强医药公司应收应付账款的管理，规范业务流程，防范财务风险，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有与应收应付账款相关的业务活动。

第三条公司应收应付账款管理遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保应收应付账款业务合法、合规。

（二）真实性原则：确保应收应付账款的真实性、准确性。

（三）及时性原则：及时反映应收应付账款的变化，确保财务数据的准确性。

（四）安全性原则：加强应收应付账款的风险控制，确保公司资金安全。

第二章应收账款管理第四条应收账款包括销售商品、提供劳务等业务产生的应收款项。

第五条销售部门应建立完善的客户信用评估体系，对客户进行信用等级评定，合理确定信用额度。

第六条销售部门应与客户签订合同，明确付款期限、付款方式等条款。

第七条销售部门应及时将销售合同、发票等单据传递给财务部门。

第八条财务部门应及时核对销售合同、发票等单据，确认应收账款。

第九条财务部门应定期进行应收账款账龄分析，建立与销售部门及客户的对账制度。

第十条财务部门应督促销售部门及时清理应收账款，降低坏账风险。

第十一条财务部门应根据公司规定的会计政策，会计期末对应收账款计提坏账准备。

第三章应付账款管理第十二条应付账款包括采购原材料、支付服务费等业务产生的应付款项。

第十三条采购部门应与供应商签订合同，明确付款期限、付款方式等条款。

第十四条采购部门应及时将采购合同、发票等单据传递给财务部门。

第十五条财务部门应及时核对采购合同、发票等单据，确认应付账款。

第十六条财务部门应定期与供应商进行对账，确保应付账款的真实性。

第十七条财务部门应根据公司规定的会计政策，会计期末对应付账款进行会计处理。

第四章风险控制第十八条公司应建立健全应收应付账款风险控制体系，包括：（一）建立客户信用评估制度，防范信用风险。

（二）加强应收账款催收管理，降低坏账风险。

（三）严格执行付款审批制度，防范付款风险。

第一章总则第一条为加强医院应收账款的管理，确保医院资金安全，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院各部门涉及应收账款的管理工作。

第三条应收账款是指医院因销售药品、提供医疗服务等形成的尚未收回的款项。

第二章应收账款管理职责第四条医院财务部门负责应收账款的全过程管理，包括应收账款的确认、登记、催收、核销等工作。

第五条医院业务部门负责应收账款的产生、确认和客户信息的收集、更新。

第六条医院审计部门负责对应收账款管理制度执行情况进行监督检查。

第三章应收账款管理流程第七条应收账款确认：1. 业务部门在确认收入时，应同时确认应收账款，并填写《应收账款确认单》。

2. 财务部门对《应收账款确认单》进行审核，无误后登记入账。

第八条应收账款登记：1. 财务部门根据《应收账款确认单》登记应收账款台账，并定期更新。

2. 应收账款台账应包括客户名称、应收金额、账龄、催收情况等信息。

第九条应收账款催收：1. 财务部门根据应收账款账龄，制定催收计划，及时通知业务部门进行催收。

2. 业务部门应积极与客户沟通，督促客户及时付款。

第十条应收账款核销：1. 财务部门在应收账款逾期超过一定期限且无法收回的情况下，应提出核销申请。

2. 业务部门对核销申请进行审核，确保无误后提交审计部门。

3. 审计部门对核销申请进行审核，无误后提交医院领导审批。

第四章应收账款风险控制第十一条建立客户信用评价体系，对客户进行信用评级，合理确定信用额度。

第十二条加强对客户信息的收集、整理和更新，确保客户信息的准确性。

第十三条定期对应收账款进行分析，及时发现问题，采取措施予以解决。

第十四条建立应收账款风险预警机制，对高风险客户进行重点关注。

第五章附则第十五条本制度由医院财务部门负责解释。

第十六条本制度自发布之日起施行。

第十七条本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。

（注：本范本仅供参考，具体内容可根据医院实际情况进行调整。

医药企业应收帐款管理制度范文第一章总则第一条为规范医药企业应收账款管理，加强财务管理，提高应收账款回收效率，制定本管理制度。

第二条本管理制度适用于医药企业的应收账款管理工作。

第三条医药企业应当按照法律、法规、规章的规定，制定本制度。

第四条医药企业应按照本制度的规定建立健全应收账款管理制度，加强财务管理，提高账款回收效率。

第二章业务流程第五条医药企业应在与客户签订销售合同时，明确应收账款的支付方式和期限，并将其写入销售合同。

第六条医药企业在出库时必须开具发票，并将发票与相关证件一同交给财务部门。

第七条医药企业应当定期对应收账款进行核对，核实应付金额是否与销售合同一致，并及时发出催款函通知客户支付。

第八条医药企业应当建立完善的应收账款台账，及时录入应收账款信息，对每笔应收账款进行分类、核对和管理。

第九条医药企业必须建立应收账款催收流程，确保及时对逾期款项进行催收。

第十条医药企业应定期进行应收账款的风险评估，对高风险客户进行特别关注。

如客户出现无法偿付的情况，医药企业应及时采取合法维权措施，保护自身权益。

第三章应收账款管理措施第十一条医药企业应加强对销售人员的培训和管理，确保销售人员明确应收账款的管理责任，加强与客户间的沟通，及时了解客户的支付能力和支付意愿。

第十二条医药企业应建立严格的销售合同管理制度，明确合同条款，避免因合同管理不当导致应收账款纠纷。

第十三条医药企业应加强与供应商的合作，建立良好信誉关系，并协商制定合理的付款期限，降低应收账款的风险。

第十四条医药企业应加强应收账款的监控，及时发现异常情况并及时处理。

如有逾期款项，应及时催收，并采取法律手段进行追告。

第四章应收账款管理评估和风险控制第十五条医药企业应建立应收账款管理评估制度，对应收账款的回款计划进行监控和评估。

第十六条医药企业应建立应收账款的风险控制制度，对高风险客户建立专项管理机制，加强催款和追债工作。

第十七条医药企业应定期组织风险评估工作，及时发现和解决应收账款风险。

医药企业应收帐款管理制度范文一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。

其中信用额度依据客户综合情况滚动制订(参见信用额度滚动制订实行办法)，信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。

应收帐款采用权责发生制核算。

二、分项管理制度：1、客户开户管理：1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照(医院为医疗机构许可证)、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。

1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。

2、客户档案管理：2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。

2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。

2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。

2-4、客户的营业执照(或医疗机构许可证)、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。

2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。

3、应收帐款信用额度管理：3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面修订。

3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。

3-3临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。

第一章总则第一条为加强本企业应收账款的管理，确保企业资金安全，提高资金使用效率，防范经营风险，根据《中华人民共和国合同法》、《企业会计制度》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有与销售药品相关的应收账款管理活动。

第三条本制度遵循以下原则：（一）预防为主，事前控制；（二）责任明确，分工协作；（三）及时催收，降低风险；（四）强化考核，奖惩分明。

第二章应收账款管理职责第四条销售部门：（一）负责客户信用评估，建立客户信用档案；（二）负责签订销售合同，明确合同条款；（三）负责跟踪客户订单履行情况，确保合同履行；（四）负责催收应收账款，降低坏账风险。

第五条财务部门：（一）负责应收账款核算，及时反映应收账款变动情况；（二）负责应收账款账龄分析，对逾期账款进行催收；（三）负责坏账准备金的计提和核销；（四）负责应收账款审计，确保账款真实、准确。

第三章应收账款管理流程第六条客户信用评估：（一）销售部门收集客户信息，包括企业性质、经营状况、财务状况等；（二）财务部门对客户信息进行审核，评估客户信用等级；（三）销售部门根据客户信用等级，确定信用额度。

第七条合同签订：（一）销售部门与客户签订销售合同，明确付款方式、期限、违约责任等；（二）合同签订后，销售部门将合同副本报送财务部门备案。

第八条账款核算：（一）销售部门将销售发票、合同等凭证报送财务部门；（二）财务部门根据凭证进行应收账款核算，及时反映账款变动情况。

第九条账龄分析：（一）财务部门定期进行应收账款账龄分析，对逾期账款进行分类；（二）对逾期账款，销售部门应采取有效措施进行催收。

第十条催收管理：（一）销售部门负责对逾期账款进行催收，可采取电话、邮件、函件等多种方式；（二）财务部门提供催收所需的数据和信息支持。

第四章奖惩措施第十一条对在应收账款管理工作中表现突出的个人和部门，给予表彰和奖励；第十二条对因工作失误导致应收账款损失的个人和部门，追究相应责任，进行处罚。

安全管理制度之医药企业应收帐款管理制度一、目的和范围1.1目的：为了规范医药企业的应收账款管理，提高资金回收效率，降低坏账风险，保障企业的稳定运营和可持续发展。

1.2范围：适用于医药企业内部所有与应收账款相关的管理和操作流程。

二、管理责任2.1总体责任：企业财务部门负责制定、实施和监督应收账款管理制度，并配备足够的财务人员确保执行。

2.2部门责任：销售部门负责与客户签订销售合同、发票及相关文件，并确保合同中明确了付款条件和期限。

2.3风险管理责任：财务部门负责对客户进行风险评估，并设立合理的信用额度和信用期限。

三、应收账款的确认与登记3.1销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同时，确保合同中明确了货款支付条件、期限和方式。

3.2发票开具：销售部门根据销售合同的内容开具相应的发票，并及时录入财务系统。

3.3应收账款确认：财务部门根据销售合同和发票内容进行应收账款确认，并及时核对录入财务系统。

四、应收账款的催收与核销4.2坏账核销：经过合理催收措施后仍无法回收的账款，需要进行坏账核销。

财务部门负责核销程序的审核和决定，并及时上报公司领导。

五、信用管理措施5.1信用额度设定：财务部门根据客户的信誉评估、支付能力和过去的还款行为等因素，设定合理的信用额度。

5.2信用期限管理：财务部门设定合理的信用期限，以确保客户按时支付货款。

5.3信用管控：财务部门定期对客户的信用额度和信用期限进行评估和监督，并根据情况进行调整。

六、信息和报告6.1应收账款报告：财务部门定期向公司领导提供应收账款的报告，包括应收账款总额、逾期款项等情况，并提出相关的风险预警和应对措施建议。

6.2客户信用报告：财务部门定期向公司领导提供客户信用报告，包括客户的信用额度、信用期限、历史还款行为等信息。

七、制度执行和监督7.1内部控制：财务部门负责执行和监督应收账款管理制度的执行情况，并及时发现和解决问题。

7.2外部审计：定期邀请独立审计机构对应收账款管理制度进行审计，并及时整改存在的问题。